個(gè)人獨(dú)資核定征收2%+自然人名義稅局開(kāi)票，合理解決高稅負(fù) 

我國(guó)個(gè)人工資薪金按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算（可能高達(dá)45%），查賬征收企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率一是按照25%繳納，股東分紅個(gè)稅稅率為20%，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅則是按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算。

一般查賬征收的企業(yè)，稅費(fèi)核算需要準(zhǔn)確扣除取得的進(jìn)項(xiàng)成本、不征稅或者免稅部分，然后計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)如果進(jìn)項(xiàng)大量缺乏,增值稅進(jìn)項(xiàng)不僅無(wú)法抵扣，成本也會(huì)對(duì)應(yīng)缺失，企業(yè)所得稅必然變得非常高。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)還有一個(gè)頭痛的問(wèn)題：繳納完企業(yè)所得稅后，賬戶的錢依舊不是企業(yè)老板的！想要提現(xiàn)？想要分紅？想要公司的錢變成你的錢？不好意思，請(qǐng)按照20%繳納完分紅稅后，你就可以安心收進(jìn)錢袋了。

在企業(yè)的角度所得稅和分紅稅加起來(lái)近40%的稅負(fù)率，從高收入個(gè)人勞務(wù)所得角度超額累進(jìn)45%，這樣的稅負(fù)肯定很高吧？不論企業(yè)還是個(gè)人的實(shí)際利潤(rùn)幾乎是被攔腰截?cái)唷?

小編相信大部分企業(yè)或者高收入者都非常希望找到適合自己的納稅籌劃方式，或者說(shuō)有部分企業(yè)已經(jīng)走在前列在實(shí)踐操作了。小編想說(shuō)的是，接觸到很多企業(yè)有稅收籌劃的意思，但都采取著不正當(dāng)甚至懸崖式的節(jié)稅手段，買票、找票、托關(guān)系找熟人。更可能的是很多人都不知道自己使用的方式有問(wèn)題。

一、不少企業(yè)根本就沒(méi)有提前規(guī)劃財(cái)稅籌劃的觀念，在需要申報(bào)前才發(fā)現(xiàn)自己的進(jìn)項(xiàng)少，高稅費(fèi)迫不得已四處買票做成本。請(qǐng)注意，如果你是抱著僥幸心理就不提了，但是小編還是不建議買發(fā)票。

二：高收入者在獲得一筆業(yè)務(wù)收益之前，肯定沉溺于即將獲得收益的快樂(lè)，根本不考慮自己稅費(fèi)問(wèn)題。可能是不了解稅，不知道自己在高收益的情況下要交那么高的稅費(fèi)。等到到手收入與實(shí)際預(yù)期不符的時(shí)候，才發(fā)現(xiàn)少了極大一筆，心中憤憤，但交稅理所當(dāng)然不容拒絕。

對(duì)于上述的企業(yè)或者個(gè)人，有因?yàn)椴扇″e(cuò)誤的辦法或者沒(méi)有清楚認(rèn)識(shí)“稅”沒(méi)有樹(shù)立節(jié)稅觀念，不知道稅籌的重要性，或者是因?yàn)楸旧碛泄?jié)稅意識(shí)但是沒(méi)有找到合適的途徑和方法。

那么，久經(jīng)財(cái)稅規(guī)劃行業(yè)的小編還是要告訴大家，更合理且合法的解決途徑，為什么大家不知道去使用呢？我們完全可以并且應(yīng)該通過(guò)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理的解決財(cái)稅問(wèn)題呀！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不繳納企業(yè)所得稅，且是屬于小規(guī)模納稅人，只需要繳納增值稅、附加稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。而且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得是可以享受核定征收的（核定不看企業(yè)進(jìn)項(xiàng)和成本，所以有無(wú)進(jìn)項(xiàng)成本都沒(méi)有多大關(guān)系，你利潤(rùn)（銷售額/開(kāi)票額）多少，按核定稅率交稅后轉(zhuǎn)入法人對(duì)應(yīng)私卡就是了）

一、缺成本或者收入過(guò)高的個(gè)人，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；或者高收入個(gè)人成立自己工作室、研究中心等等承接業(yè)務(wù)，雇傭轉(zhuǎn)變成合作關(guān)系；將企業(yè)所得稅或者勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)變?yōu)橄硎軅�(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的核定征收。

核定：應(yīng)稅所得率10%作為應(yīng)稅利潤(rùn)，然后再對(duì)照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核算稅負(fù)率在0.5%-2.19%。增值稅1%（小規(guī)模納稅人增值稅2020年政策），附加稅6.5%（基數(shù)：增值稅），因此小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年綜合稅負(fù)基本上2020年都在3%左右。總共完成這3%的稅負(fù)后，不用再繳20%分紅個(gè)稅。年銷售額在500萬(wàn)以內(nèi)，最高繳納稅費(fèi)18萬(wàn)元不到，稅后收入482萬(wàn)元。

稅收籌劃

如一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年銷售額300萬(wàn)元，核定征收后的綜合稅負(fù)情況如下：

增值稅：300萬(wàn)/1.01*1%=1.98萬(wàn)

附加稅：1.98萬(wàn)*6%=0.12萬(wàn)

所得稅：300萬(wàn)/1.01*10%*20%-1.05萬(wàn)=2.91萬(wàn)

綜合1.98萬(wàn)+0.12萬(wàn)+2.91萬(wàn)=5.01萬(wàn)

很多建筑行業(yè)，設(shè)計(jì)行業(yè)、服務(wù)行業(yè)，軟件開(kāi)發(fā)行業(yè)，主播，醫(yī)藥行業(yè)，影視、企業(yè)管理服務(wù)，咨詢服務(wù)等等這些現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)都可以通過(guò)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分流業(yè)務(wù)利潤(rùn)來(lái)解決缺乏成本的這部分利潤(rùn)（個(gè)人獨(dú)資也可以開(kāi)具專票）。

二、對(duì)只需要處理成本問(wèn)題的企業(yè)，如果不區(qū)別是企業(yè)還是個(gè)人形式，或者確實(shí)是經(jīng)常與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)沒(méi)有取得發(fā)票的，除了個(gè)人獨(dú)資核定征收外，還有另一種更方便快捷方式。這種方式不需要注冊(cè)企業(yè)，不需要銀行開(kāi)戶，也不需要做稅務(wù)登記。據(jù)小編了解，應(yīng)該有很多企業(yè)都了解過(guò)或者使用過(guò)了，就是以自然人的名義去稅局開(kāi)票。比如個(gè)人和企業(yè)發(fā)生了業(yè)務(wù)，企業(yè)打款給個(gè)人，但是企業(yè)要求你個(gè)人提供發(fā)票，個(gè)人沒(méi)法開(kāi)；企業(yè)也沒(méi)發(fā)票抵扣成本。要么企業(yè)讓你趕趟去成立一家公司，要么就只能去稅局開(kāi)票給企業(yè)。但是這里有個(gè)問(wèn)題，絕大部分稅局開(kāi)給自然人的發(fā)票都是按照20%的勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅的，且所得稅還需要累計(jì)年度匯算清繳，稅負(fù)率真的非常高了。

小編園區(qū)也可以申請(qǐng)自然人稅局代開(kāi)發(fā)票，如果在小編的園區(qū)自然人開(kāi)票，是將個(gè)人收入直接計(jì)入和個(gè)人獨(dú)資一樣的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的，同樣可以核定，稅費(fèi)很低。小編自然人開(kāi)票的綜合稅負(fù)不會(huì)超過(guò)3%（增值稅+附加稅+個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定）。因?yàn)殚_(kāi)票時(shí)直接就交稅的，按核定的經(jīng)營(yíng)所得稅交稅完成取得發(fā)票和完稅證明，就不需要匯算清繳了。