跨境投資ODI 及FDI的備案及審批流程 

作為投資者，尤其是涉及到海外投資時(shí)，很多規(guī)則和概念都需要提前了解清楚，才能進(jìn)行下一步的實(shí)際操作。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)向海外投資，在海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或進(jìn)行海外收購(gòu)兼并。而越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)也選擇投資中國(guó)，中國(guó)已經(jīng)成為雙向直接投資項(xiàng)下的資本凈輸出國(guó)。而不管是外投內(nèi)還是內(nèi)投外，都需要進(jìn)行備案，資金才能合法出入境。

01

境外直接投資（ODI）
1.什么是境外直接投資（ODI）？

境外直接投資（Overseas Direct Investment，ODI），是指中國(guó)企業(yè)、團(tuán)體在國(guó)外及港澳臺(tái)地區(qū)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式投資，并以控制國(guó)（境）外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.什么是境外直接投資（ODI）備案？

境外投資備案是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
也就是說(shuō)，中國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購(gòu)股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，如控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理等，就需要進(jìn)行境外投資（ODI）備案。如果企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)，還需要實(shí)行核準(zhǔn)管理。
需要注意的是，境外投資(ODI)備案僅針對(duì)設(shè)立的境外企業(yè)。換句話說(shuō)，境內(nèi)企業(yè)實(shí)行境外投資路徑上設(shè)置的空殼公司，不在管理部門(mén)予以審核的范圍之列。同時(shí)，境外企業(yè)開(kāi)展的二次投資行為，也不在對(duì)外投資管理的范疇，不需要有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。
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3.哪些企業(yè)需要進(jìn)行境外直接投資（ODI）備案？

①海外直接投資、并購(gòu)及擴(kuò)張需求的企業(yè)，跨境電商業(yè)務(wù)開(kāi)展及離岸投資等；

②海外上市的企業(yè)（紅籌/VIE架構(gòu)搭建）；

③個(gè)人、企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌；

④有意向去“一帶一路”國(guó)家投資設(shè)立工廠及貿(mào)易基地的企業(yè)；

⑤之前在海外投資，想資金回流及回境內(nèi)投資的中外資企業(yè)。

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4.為什么要進(jìn)行境外直接投資（ODI）備案？

隨著目前境外上市的企業(yè)越來(lái)越多，ODI備案的重要性也日漸顯現(xiàn)出來(lái)。ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一，更可以為企業(yè)帶來(lái)一系列的便利和優(yōu)勢(shì)。

順利備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式完成境內(nèi)資金出境，以及保證后續(xù)境外資金順利返程回國(guó)。同時(shí)，打通境內(nèi)外資產(chǎn)流通的合法渠道后，有利于境內(nèi)外企業(yè)優(yōu)化資源配置，更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。并且，方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)成本。此外，新設(shè)立的最終目的企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠，節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

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5.境外直接投資（ODI）備案條件

企業(yè)需要滿足以下4個(gè)申請(qǐng)條件，即可辦理境外投資備案：

①符合“境外投資”定義

境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

②主體和成立時(shí)間要求

主體需要為中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)，境內(nèi)公司最好成立滿1年以上，成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案。

③股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求

無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查。

④財(cái)務(wù)要求

最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率最好高于5%，越高越好，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%，越低越好。

⑤境內(nèi)主體行業(yè)不涉及敏感行業(yè)及國(guó)家

企業(yè)境外投資不得有以下情形：

a.危害中華人民共和國(guó)國(guó)家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益，或違反中華人民共和國(guó)法律法規(guī)；

b.損害中華人民共和國(guó)與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）關(guān)系；

c.違反中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定；

d.出口中華人民共和國(guó)禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。

ODI投資限制或較難通過(guò)審批的項(xiàng)目類(lèi)型

a.赴與中國(guó)未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或者中國(guó)締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國(guó)家和地區(qū)開(kāi)展境外投資；
b.房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部等行業(yè)的境外投資；
c.武器裝備的研制生產(chǎn)維修、跨境水資源利用、新聞傳媒；
d.在境外設(shè)立無(wú)具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)投資基金或投資平臺(tái)，如無(wú)法說(shuō)明具體資金使用計(jì)劃、資金來(lái)源（包括自有資金、銀行貸款、募集資金等合規(guī)方式）等；
e.對(duì)金融類(lèi)型企業(yè)的投資；
f.在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)股票的投資；
g.投資資金主要來(lái)源于境內(nèi)個(gè)人或是個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的投資。
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6.境外直接投資（ODI）備案流程

境外投資ODI備案涉及到商務(wù)部、國(guó)家發(fā)改委及外匯局三個(gè)部門(mén)。

①發(fā)改委立項(xiàng)

境內(nèi)企業(yè)股東需要向發(fā)改委部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件。發(fā)改委負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)境外投資行業(yè)流向，為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)》。

②商務(wù)部審批發(fā)證

商務(wù)部負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng)，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》，企業(yè)應(yīng)在收到證書(shū)2年內(nèi)在境外開(kāi)展投資。

③外匯管理局備案

外匯局負(fù)責(zé)監(jiān)督外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，備案手續(xù)完成之后，需要根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》在銀行完成外匯登記手續(xù)。銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬(wàn)美金以上的，需向外管部門(mén)匯報(bào)。外管部門(mén)審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。

實(shí)踐中，商務(wù)主管部門(mén)與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書(shū)》以及《備案通知書(shū)》后，境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。

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7.境外直接投資（ODI）備案需要材料
境外直接投資備案（ODI）所需材料:
①項(xiàng)目核準(zhǔn)申報(bào)文件（境外投資備案申請(qǐng)表）;
②項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告;
③收購(gòu)項(xiàng)目情況介紹書(shū)；
④項(xiàng)目DD報(bào)告；
⑤項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告附件：
投資主體是境內(nèi)企業(yè)的，項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附具以下文件:
a.投資主體注冊(cè)登記證明文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等注冊(cè)文件）;
b.追溯至終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖;
c.新經(jīng)審計(jì)的投資主體財(cái)務(wù)報(bào)表；
d.投資主體投資決策文件;
e.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類(lèi)似文件;
f.證明投資資金來(lái)源真實(shí)合規(guī)的支持性文件;
g.境外投資真實(shí)性承諾書(shū)。
投資主體是境內(nèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)組織的，項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附具以下文件：

a.新經(jīng)審計(jì)的投資主體財(cái)務(wù)報(bào)表；

b.投資主體投資決策文件;

c.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類(lèi)似文件;

d.證明投資資金來(lái)源真實(shí)合規(guī)的支持性文件;

e.境外投資真實(shí)性承諾書(shū)。

投資主體是境內(nèi)自然人的(境內(nèi)自然人通過(guò)其控制的境外企業(yè)開(kāi)展境外投資)，項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附具以下文件:
a.投資主體身份證明文件;
b.投資主體投資決策文件;
c.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類(lèi)似文件;
d.境外投資真實(shí)性承諾書(shū)。
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02

外商直接投資（FDI）
1.什么是外商直接投資（FDI）？

外商直接投資（Foreign Direct Investment，F(xiàn)DI），是指一國(guó)的投資者將資本用于它國(guó)的生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)，并掌握一定經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的投資行為。也可以說(shuō)是一國(guó)/地區(qū)的居民實(shí)體（對(duì)外直接投資者或母公司）在其本國(guó)/地區(qū)以外的其他國(guó)家的企業(yè)（外國(guó)直接投資企業(yè)、分支企業(yè)或國(guó)外分支機(jī)構(gòu)）中建立長(zhǎng)期關(guān)系，享有持久利益并對(duì)之進(jìn)行控制的投資，這種投資既涉及兩個(gè)實(shí)體之間最初的交易，也涉及二者之間以及不論是聯(lián)合的還是非聯(lián)合的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)之間的所有后續(xù)交易。
FDI也稱(chēng)對(duì)內(nèi)直接投資，也就是外國(guó)對(duì)中國(guó)直接投資。FDI是現(xiàn)代的資本國(guó)際化的主要形式之一，按照國(guó)際貨幣基金組織的定義FDI是指：⼀國(guó)的投資者將資本用于他國(guó)的生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)，并掌握⼀定經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的投資⾏為。是⼀國(guó)的投資者（自然人或法人）跨國(guó)境投入資本或其他生產(chǎn)要素，以獲取或控制相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心，以獲得利潤(rùn)或稀缺生產(chǎn)要素為目的的投資活動(dòng)。
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2.外商直接投資（FDI）的形式

直接投資方式：
①中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（股權(quán)式合營(yíng)企業(yè)）
②中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（契約式合營(yíng)企業(yè)）
③外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
④外商投資合伙
⑤外商并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)
⑥外商投資企業(yè)增資及再投資項(xiàng)目
其他投資方式：

①補(bǔ)償貿(mào)易
②加工裝配
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3.需要辦理外商直接投資（FDI）備案流程的情形

屬于《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法》規(guī)定的備案范圍的外商投資企業(yè)，發(fā)生以下變更事項(xiàng)的，應(yīng)由外商投資企業(yè)指定的代表或委托的代理人在變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)通過(guò)綜合管理系統(tǒng)在線填報(bào)和提交《外商投資企業(yè)變更備案申報(bào)表》及相關(guān)文件，辦理變更備案手續(xù)：

①外商投資企業(yè)基本信息變更，包括名稱(chēng)、注冊(cè)地址、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)期限、投資行業(yè)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、是否屬于國(guó)家規(guī)定的進(jìn)口設(shè)備減免稅范圍、注冊(cè)資本、投資總額、組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成、法定代表人、外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人信息、聯(lián)系人及聯(lián)系方式變更；

②外商投資企業(yè)投資者基本信息變更，包括姓名（名稱(chēng)）、國(guó)籍/地區(qū)或地址（注冊(cè)地或注冊(cè)地址）、證照類(lèi)型及號(hào)碼、認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限、資金來(lái)源地、投資者類(lèi)型變更；

③并購(gòu)設(shè)立外商投資企業(yè)交易基本信息變更；

④股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更；

⑤合并、分立、終止；

⑥外資企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)益對(duì)外抵押轉(zhuǎn)讓?zhuān)?br />
⑦中外合作企業(yè)外國(guó)合作者先行回收投資；

⑧中外合作企業(yè)委托經(jīng)營(yíng)管理。

注意事項(xiàng)
①外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資非外商投資的上市公司，屬于備案范圍的，應(yīng)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)證券登記前或登記后30日內(nèi)辦理備案手續(xù)，填報(bào)《設(shè)立申報(bào)表》；

②外商投資的上市公司引入新的外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資，屬于備案范圍的，應(yīng)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)證券登記前或登記后30日內(nèi)辦理變更備案手續(xù)，填報(bào)《變更申報(bào)表》；

③外商投資的上市公司及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，可僅在外國(guó)投資者持股比例變化累計(jì)超過(guò)5%以及控股或相對(duì)控股地位發(fā)生變化時(shí)，就投資者基本信息或股份變更事項(xiàng)辦理備案手續(xù)；

④備案完成后，如戰(zhàn)略投資備案信息發(fā)生變更的，應(yīng)于《證券法》及相關(guān)規(guī)定要求的信息披露義務(wù)人履履行信息披露義務(wù)之日起5日內(nèi)辦理變更備案。

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4.外商直接投資（FDI）備案流程

設(shè)立外商投資企業(yè)，屬于《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法》規(guī)定的備案范圍的，在取得企業(yè)名稱(chēng)預(yù)核準(zhǔn)后，應(yīng)由全體投資者（或外商投資股份有限公司的全體發(fā)起人）指定的代表或共同委托的代理人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)前，或由外商投資企業(yè)指定的代表或委托的代理人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)后30日內(nèi)，通過(guò)綜合管理系統(tǒng)，在線填報(bào)和提交《外商投資企業(yè)設(shè)立備案申報(bào)表》及相關(guān)文件，辦理設(shè)立備案手續(xù)，具體流程如下：
①企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)（工商行政主管部門(mén)）；
②設(shè)立外商投資企業(yè)審批，獲得《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》或《臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》（商務(wù)局）；
③領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照（工商行政主管部門(mén)）；
④稅務(wù)登記（稅務(wù)機(jī)關(guān)）；
⑤財(cái)政登記，獲得《外商投資企業(yè)財(cái)政登記證》（財(cái)政部門(mén)）；
⑥外匯業(yè)務(wù)登記（外匯管理局）；
⑦賬戶開(kāi)立（銀行）；
⑧資本金入賬（設(shè)立外商投資企業(yè)注冊(cè)地銀行）；
⑨出資入賬登記（銀行）；
⑩資本金使用（銀行）；
⑪存量權(quán)益登記（外匯管理局）。
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5.外商直接投資（FDI）備案準(zhǔn)備材料

外商投資企業(yè)或其投資者辦理外商投資企業(yè)設(shè)立或變更備案手續(xù)，應(yīng)提交以下文件：
①外商投資企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)材料或外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
②《外商投資企業(yè)設(shè)立備案申報(bào)承諾書(shū)》或《外商投資企業(yè)變更備案申報(bào)承諾書(shū)》；
③全體投資者（或全體發(fā)起人）或外商投資企業(yè)指定代表或者共同委托代理人的證明，包括授權(quán)委托書(shū)及被委托人的身份證明；
④外商投資企業(yè)投資者或法定代表人委托他人簽署相關(guān)文件的證明，包括授權(quán)委托書(shū)及被委托人的身份證明（未委托他人簽署相關(guān)文件的，無(wú)需提供）；
⑤投資者主體資格證明或自然人身份證明（變更事項(xiàng)不涉及投資者基本信息變更的，無(wú)需提供）；
⑥法定代表人自然人身份證明（變更事項(xiàng)不涉及法定代表人變更的，無(wú)需提供）；
⑦外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人股權(quán)架構(gòu)圖（變更事項(xiàng)不涉及外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人變更的，無(wú)需提供）；
⑧涉及外國(guó)投資者以符合規(guī)定的境外公司股權(quán)作為支付手段的，需提供獲得境外公司股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。
若上述文件原件為外文的，應(yīng)同時(shí)上傳提交中文翻譯件，外商投資企業(yè)或其投資者應(yīng)確保中文翻譯件內(nèi)容與外文原件內(nèi)容保持一致。
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